Прогноз по завершении (EAC): формулы и примеры

Что такое прогноз по завершении (EAC)?

Прогноз по завершении (EAC) — это ожидаемая полная стоимость проекта, пакета работ или контрольного счёта после завершения всех работ. Он рассчитывается как фактическая стоимость на текущую дату плюс прогноз до завершения (EAC = AC + ETC). EAC сравнивают с бюджетом по завершении (BAC), чтобы понять, движется ли проект к перерасходу или к экономии.

EAC — один из прогнозных показателей в управление освоенным объёмом. Остальные показатели говорят о том, где проект находится сегодня: индекс выполнения стоимости показывает эффективность затрат, а отклонение по стоимости и отклонение по срокам показывают, насколько вы отклонились от плана. EAC превращает эту историю в прогноз итогового счёта.

Ключевое различие — EAC и BAC. бюджет по завершении — это утверждённый бюджет на все работы, который меняется только через формальное управление изменениями. EAC — ваш текущий наилучший прогноз, который может меняться каждый отчётный период. Когда EAC уходит выше BAC, разрыв — это сигнал, требующий решения, а не просто пометка в отчёте.

В Руководстве PMBOK от PMI прогнозирование относится к управлению стоимостью. В восьмом издании (опубликовано в конце 2025 года) работа со стоимостью относится к домену исполнения Финансы , процессы которого включают мониторинг и контроль финансов. Сами формулы — это давно устоявшиеся формулы освоенного объёма, используемые в стандартах PMI и в большинстве руководств по контролю проектов.

Необходимые исходные данные

Каждая формула EAC строится из небольшого набора показателей освоенного объёма. Сначала добейтесь их правильности: точная формула, применённая к некачественным данным, даёт точный на вид, но неверный ответ.

Важнее всего два показателя. EV зависит от честного измерения прогресса: если задачи неделями отмечаются как выполненные на 80%, EV завышается, и любой прогноз выглядит лучше, чем должен. Договоритесь об объективных правилах — например, 0/100 или 50/50 для коротких задач и вехи для более длинных — на уровне пакет работ . AC должна включать понесённые, но ещё не выставленные в счетах затраты, например начисленные часы подрядчиков, иначе проект будет выглядеть дешевле, чем он есть.

Базовый план с распределением по времени, на котором основан PV, обычно изображают в виде S-кривая.

Четыре формулы EAC

Руководство PMI по освоенному объёму описывает четыре стандартных способа прогнозирования EAC. Каждый исходит из своего допущения о том, как будут выполняться оставшиеся работы.

1. EAC = BAC / CPI (типичное отклонение)

Это самая распространённая формула, используемая по умолчанию во многих инструментах. Она предполагает, что до конца проекта затраты будут осуществляться с той же эффективностью. Если команда создаёт ценность на 82 цента на каждый потраченный доллар, формула предполагает, что так будет и дальше. Математически она эквивалентна EAC = AC + (BAC - EV) / CPI.

Используйте её, когда причина перерасхода носит структурный характер: ставки оплаты труда выше запланированных, производительность ниже оценённой или сложность затрагивает все оставшиеся работы. Когда значительная часть работ уже выполнена, накопленный CPI меняется медленно, поскольку каждый новый период лишь немного добавляет к итогу. Поэтому многие специалисты по контролю проектов считают эту формулу реалистичным базовым прогнозом.

2. EAC = AC + (BAC - EV) (атипичное отклонение)

Эта формула прибавляет к уже потраченной сумме исходный бюджет оставшихся работ. Она предполагает, что прошлое отклонение было разовым и не повторится: сбой поставщика, единичная переделка или однократный скачок цен.

Для проекта с перерасходом она самая оптимистичная из четырёх, поэтому используйте её, только если можете объяснить, почему причина устранена. Выбор её по умолчанию лишь потому, что она даёт наименьшее число, — одна из самых распространённых ошибок прогнозирования.

3. EAC = AC + (BAC - EV) / (CPI x SPI)

Этот вариант корректирует оставшиеся работы с учётом показателей и по стоимости, и по срокам. Он подходит для проектов, которые отстают от графика и имеют фиксированную дату окончания, когда навёрстывание потребует сверхурочной работы, дополнительных людей или ускоренной поставки — а всё это стоит дороже.

Поскольку при отставании проекта CPI x SPI меньше CPI, эта формула обычно даёт наибольший EAC, когда оба индекса ниже 1. Некоторые организации используют взвешенный вариант, например AC + (BAC - EV) / (0.8 x CPI + 0.2 x SPI), чтобы учесть давление сроков, не давая ему доминировать. Веса — это местное соглашение, а не стандарт, поэтому укажите их в своём план управления стоимостью.

4. EAC = AC + ETC, оценённый снизу вверх

Здесь вы не используете индексы, а заново оцениваете оставшиеся работы снизу вверх, задача за задачей, с учётом текущих знаний о содержании, расценках и рисках. Это самый трудоёмкий способ, но часто и самый убедительный, если план изменился: перепроектирование, новый поставщик, утверждённые изменения содержания или принципиально иной подход к выполнению.

Оценка ETC снизу вверх использует те же техники, что и исходная оценка; см. оценка стоимости и оценка трудозатрат.

Как пошагово рассчитать EAC

1. Уточните BAC. Используйте текущий утверждённый бюджет с учётом всех утверждённых изменений. Исключите управленческий резерв, который находится за пределами базового плана исполнения.
2. Измерьте EV. Примените согласованные правила определения процента выполнения к каждому пакету работ и суммируйте результаты.
3. Соберите AC. Включите все затраты, понесённые на выполненные работы, в том числе начисления и обязательства, относящиеся к завершённым работам.
4. Найдите PV. Возьмите из базового плана плановый объём на дату статуса.
5. Рассчитайте CPI и SPI. CPI = EV / AC; SPI = EV / PV.
6. Рассчитайте EAC по формулам. Вычислите все три формулы на основе индексов: при известных исходных данных это занимает секунды.
7. Выясните, почему возникло отклонение. От этого зависит, какая формула наиболее реалистична.
8. Подготовьте оценку ETC снизу вверх, если план изменился или если результаты формул сильно расходятся.
9. Выведите ETC, VAC и TCPI из выбранного значения EAC.
10. Сообщите предпочтительный EAC, диапазон, причины и рекомендуемые действия.

Разобранный пример: проект с перерасходом бюджета

Бюджет переработки сайта составляет $200,000 на восемь месяцев. В конце четвёртого месяца:

• Плановый объём (PV) = $80,000
• Освоенный объём (EV) = $70,000 (выполнено 35% работ)
• Фактическая стоимость (AC) = $85,000

Следовательно, CPI = 70,000 / 85,000 = 0.8235, SPI = 70,000 / 80,000 = 0.875, а плановая стоимость оставшихся работ составляет BAC - EV = $130,000. Проект одновременно превышает бюджет и отстаёт от графика.

Прогнозы варьируются от $215,000 до $265,408. Какой из них сообщать, зависит от причины. Предположим, анализ показал, что основной фактор — дневная ставка старшего разработчика на 15% выше оценки, и этот разработчик останется до конца проекта. Причина продолжает действовать, поэтому BAC / CPI = $242,857 — наиболее обоснованный прогноз. Для оценки снизу вверх в $225,000 потребовалось бы убедительное объяснение, почему эффективность повысится.

Исходя из выбранного EAC:

• ETC = EAC - AC = 242,857 - 85,000 = $157,857 ещё потребуется.
• VAC = BAC - EAC = -$42,857, то есть прогнозируемый перерасход около 21%.
• TCPI для достижения BAC = (BAC - EV) / (BAC - AC) = 130,000 / 115,000 = 1.13. Оставшиеся работы должны выполняться на 13% эффективнее плана, тогда как сейчас команда работает на 18% менее эффективно. Без изменения содержания или подхода это нереалистично.
• TCPI для достижения EAC = (BAC - EV) / (EAC - AC) = 130,000 / 157,857 = 0.82, что равно текущему CPI, как и следует ожидать для этой формулы.

Те же данные проекта используются в наших руководствах по управление освоенным объёмом, CPI и отклонение по стоимости, поэтому вы можете проследить цифры во всех них.

Разобранный пример: проект с экономией бюджета

EAC может быть и ниже BAC. Бюджет небольшого переезда офиса составляет $50,000. На дату статуса PV = $22,000, EV = $20,000 и AC = $18,000.

• CPI = 20,000 / 18,000 = 1.11 (экономия бюджета)
• SPI = 20,000 / 22,000 = 0.91 (небольшое отставание от графика)
• BAC - EV = $30,000 оставшихся работ

Здесь BAC / CPI — самая оптимистичная цифра. Осторожный руководитель проекта может сообщить $48,000, поскольку ранняя экономия часто достигается на более простых задачах и может не сохраниться. Положительный VAC — хорошая новость, но он может означать и то, что исходная оценка была завышена; зафиксируйте причину в своём извлечённые уроки , чтобы будущие оценки стали точнее.

Сравнение EAC, ETC, VAC и TCPI

Эти четыре прогнозных показателя тесно связаны, и их часто путают, особенно в экзаменационных вопросах.

Как интерпретировать TCPI

Индекс производительности до завершения — это проверка реалистичности любой цели. Если TCPI для достижения BAC равен 1.13, а текущий CPI — 0.82, уложиться в бюджет, просто работая усерднее, очень маловероятно. В качестве грубого практического правила (это наша рекомендация, а не формальный стандарт):

• TCPI ниже текущего CPI или близок к нему: цель достижима при текущей производительности.
• TCPI немного выше CPI (примерно на 0.05–0.10): достижимо только при конкретных мерах по улучшению.
• TCPI значительно выше CPI: нереалистично; необходимы перепланирование, изменение содержания или изменение бюджета.

К концу проекта TCPI резко растёт, поскольку остаётся всё меньше работ, на которых можно наверстать. Если фактическая стоимость уже превышает BAC, TCPI на основе BAC теряет смысл или становится отрицательным, и полезен только вариант на основе EAC.

Какую формулу EAC использовать?

Правильная формула зависит от того, почему исполнение отличается от плана, а не от того, какой ответ выглядит лучше всего. Используйте эту таблицу как отправную точку:

Независимый и управленческий EAC

В формальных системах управления освоенным объёмом встречаются два вида прогнозов. Независимый EAC (IEAC) рассчитывается по формулам без чьих-либо субъективных суждений и служит статистической проверкой. Управленческий EAC (иногда называемый официальным прогнозом по завершении) — это собственный прогноз руководителя проекта, обычно построенный снизу вверх. Если управленческий EAC значительно ниже независимых, спонсоры будут ждать чёткого объяснения, что именно изменится.

Сообщайте диапазон, а не одну точку

Лучший сценарий (AC + (BAC - EV)), наиболее вероятный и худший (CPI x SPI) дают лицам, принимающим решения, реалистичную картину. Для проектов с высокой неопределённостью моделирования Монте-Карло оставшихся работ позволяет получить вероятностный диапазон, например EAC с доверительной вероятностью 80%.

Расчёт EAC в электронной таблице

Специализированное ПО не требуется. Если BAC находится в ячейке B1, PV — в B2, EV — в B3, а AC — в B4, эти формулы работают в Excel и Google Sheets:

Отслеживайте эти показатели каждый период, по строке на каждую дату статуса, чтобы построить график тренда. Растущая линия EAC информативнее любого отдельного значения. Наши бесплатные шаблон бюджета и шаблон оценки стоимости проекта дают структуру для BAC и оценок снизу вверх.

Большинство инструментов управления проектами с функциями бюджетирования учитывают плановую и фактическую стоимость; проверьте, может ли ваш инструмент экспортировать нужные вам цифры. Наши ПО для управления проектами обзоры показывают, какие инструменты включают бюджетирование и финансовый учёт.

Как сообщать EAC спонсорам

Сам по себе EAC вызывает вопрос «и что?». Полезный прогноз в отчёте о статусе проекта включает:

• Именно предпочтительный EAC и диапазон, полученный другими методами.
• VAC в денежном выражении и в процентах от BAC.
• Именно тренд: как менялся EAC за последние несколько периодов.
• Именно основные причины отклонения и сохранятся ли они.
• TCPI , чтобы показать, достижим ли ещё бюджет.
• Рекомендуемые действия: корректирующие меры, использование резерва на непредвиденные обстоятельства или запрос на изменение для пересмотра базового плана.

Заранее согласуйте пороги, например эскалацию при VAC более 5% или 10% от BAC, чтобы прогнозируемый перерасход запускал принятие решения, а не дискуссию. Если перерасход невозможно покрыть, он проходит через управление изменениями для пересмотра бюджета. Регулярно, в каждом периоде, держать EAC на виду — одна из ключевых привычек контроль затрат.

Чтобы получить более широкую картину прогнозирования не только стоимости, но и дат окончания и выгод, прочитайте прогнозирования проекта.

Типичные ошибки

• Использование AC + (BAC - EV) по умолчанию , потому что эта формула даёт наименьший перерасход, без доказательств того, что причина устранена.
• Опора на одно раннее значение CPI. Дождитесь тренда: ранние индексы сильно колеблются.
• Использование некачественных данных о прогрессе. Субъективный процент выполнения завышает EV и приукрашивает любой прогноз.
• Неучёт начислений и обязательств, из-за чего AC и EAC занижены.
• Путаница EAC с BAC или с лимитом финансирования. EAC — это прогноз; BAC — утверждённый бюджет; финансирование может включать управленческий резерв.
• Включение управленческого резерва в BAC. Резерв находится за пределами базового плана измерения исполнения.
• Прогнозирование только на уровне проекта, что скрывает пакеты работ с перерасходом.
• Сообщение одного числа без обоснования, из-за чего прогнозу трудно доверять и его трудно оспорить.
• Отсутствие обновления BAC после утверждённых изменений, из-за чего отклонение включает официально добавленное содержание.

EAC на экзамене PMP

Вопросы об EAC регулярно встречаются в материалах для подготовки к PMP и CAPM. Помогут несколько правил:

• Если в вопросе сказано, что отклонение типичное или что показатели сохранятся, используйте BAC / CPI.
• Если сказано, что отклонение атипичное, a разовое или не повторится, используйте AC + (BAC - EV).
• Если упоминается, что на оставшиеся работы влияют и стоимость, и сроки, или есть жёсткий срок, используйте AC + (BAC - EV) / (CPI x SPI).
• Если сказано, что исходная оценка ошибочна или сделана новая оценка, используйте AC + ETC.
• Помните: ETC = EAC - AC и VAC = BAC - EAC; отрицательный VAC означает перерасход бюджета.
• TCPI выше 1 означает, что оставшиеся работы должны выполняться эффективнее плана.

Связанные руководства

EAC — прогнозное звено взаимосвязанного набора инструментов управления стоимостью. Управление стоимостью проекта охватывает полный цикл от оценки до контроля, а руководство бюджет проекта показывает, как формируется BAC.

Чтобы разобраться в показателях, на которых основан EAC, прочитайте наше руководство по управление освоенным объёмом.

Бесплатные шаблоны по этой теме

Все шаблоны

Частые вопросы