Guía de gestión de proyectos · Costos y recursos
Presupuesto hasta la conclusión (BAC): definición, fórmula y ejemplo
El presupuesto hasta la conclusión (BAC) es el presupuesto total planificado para todo el trabajo de un proyecto, o de una cuenta de control o paquete de trabajo. Equivale a la línea base de costos y es la cifra con la que se comparan el valor ganado, las previsiones y las variaciones.
Puntos clave
- El BAC es la línea base de costos: el presupuesto total planificado para el trabajo.
- Incluye la contingencia, pero excluye la reserva de gestión.
- EV, EAC, VAC y TCPI se calculan a partir del BAC.
- El BAC solo cambia mediante el control formal de cambios.
Cómo se calcula el BAC
El BAC es la suma de los presupuestos de todos los paquetes de trabajo más la reserva para contingencias. No incluye la reserva de gestión.
| Componente | Importe |
|---|---|
| Diseño | $40,000 |
| Construcción | $90,000 |
| Probar | $30,000 |
| Desplegar y formar | $20,000 |
| Reserva para contingencias | $20,000 |
| BAC (línea base de costos) | $200,000 |
| Reserva de gestión (excluida) | $15,000 |
| Presupuesto total del proyecto | $215,000 |
Cómo se utiliza el BAC
- Valor ganado: EV = porcentaje completado x BAC. Con un 35% completado, EV = 0.35 x 200,000 = $70,000.
- Previsiones: EAC = BAC / CPI. Con un CPI de 0.8235, EAC = $242,857.
- Variación a la conclusión: VAC = BAC - EAC = 200,000 - 242,857 = -$42,857.
- TCPI: (BAC - EV) / (BAC - AC) muestra la eficiencia necesaria para terminar dentro del BAC.
- Porcentaje gastado: AC / BAC = 85,000 / 200,000 = 42.5%, frente a un 35% completado.
Cuándo cambia el BAC
El BAC es una línea base, por lo que solo debería cambiar mediante control de cambios: por ejemplo, cuando se añade alcance aprobado o cuando se libera reserva de gestión para nuevo trabajo dentro del alcance. Modificar el BAC simplemente porque los costos están siendo elevados oculta el desempeño real.
Consejos
- Asegúrese de que la suma de los presupuestos de las cuentas de control sea igual al BAC.
- Mantenga el BAC fijo entre cambios aprobados para que las tendencias sean significativas.
- Informe del BAC y la EAC uno junto al otro para que la diferencia prevista sea evidente.
- Registre cada cambio de la línea base con su motivo y su fecha.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el presupuesto hasta la conclusión?
El presupuesto total planificado para todo el trabajo del proyecto, equivalente a la línea base de costos. Se abrevia BAC.
¿Cómo se calcula el BAC?
Sume los presupuestos de todos los paquetes de trabajo y la reserva para contingencias. La reserva de gestión queda excluida.
¿Incluye el BAC la reserva de gestión?
No. La reserva de gestión queda fuera de la línea base de costos; sumarla al BAC da el presupuesto total del proyecto.
¿Cuál es la diferencia entre el BAC y la EAC?
El BAC es lo que se planificó que costaría el trabajo. La EAC es la previsión actual de lo que costará realmente.
¿Puede cambiar el BAC durante un proyecto?
Solo mediante cambios aprobados, como la incorporación de alcance. No debería modificarse solo para ocultar un sobrecosto.
¿Cómo se utiliza el BAC para calcular el valor ganado?
EV = porcentaje de trabajo completado x BAC. Si el BAC es de $200,000 y el trabajo está terminado al 35%, el EV es de $70,000.
¿Cómo se utiliza el BAC para calcular la VAC?
Variación a la conclusión, BAC - EAC. Un valor negativo es el sobrecosto previsto al final.
¿Es el BAC lo mismo que el presupuesto del proyecto?
No exactamente. El BAC es la línea base de costos; el presupuesto del proyecto añade la reserva de gestión.
¿Incluye el BAC la reserva para contingencias?
Sí. La contingencia para los riesgos identificados forma parte de la línea base de costos y, por tanto, del BAC.
¿Se puede calcular el BAC para una parte de un proyecto?
Sí. Cada cuenta de control y cada paquete de trabajo tienen su propio BAC, y su suma da el BAC del proyecto.