Guide de la gestion de projet · Coûts et ressources
Budget à l'achèvement (BAC) : définition, formule et exemple
Le budget à l'achèvement (BAC) est le budget total prévu pour l'ensemble du travail d'un projet, ou d'un compte de contrôle ou d'un lot de travail. Il est égal à la référence des coûts et constitue le montant par rapport auquel on mesure la valeur acquise, les prévisions et les écarts.
À retenir
- Le BAC est la référence des coûts : le budget total prévu pour le travail.
- Il inclut la réserve pour aléas mais exclut la réserve de gestion.
- L'EV, l'EAC, la VAC et le TCPI sont tous calculés à partir du BAC.
- Le BAC ne change que par la maîtrise formelle des changements.
Comment le BAC est calculé
Le BAC est la somme des budgets de tous les lots de travail plus la réserve pour aléas. Il n'inclut pas la réserve de gestion.
| Composante | Montant |
|---|---|
| Conception | $40,000 |
| Développement | $90,000 |
| Tester | $30,000 |
| Déployer et former | $20,000 |
| Réserve pour aléas | $20,000 |
| BAC (référence des coûts) | $200,000 |
| Réserve de gestion (exclue) | $15,000 |
| Budget total du projet | $215,000 |
Comment le BAC est utilisé
- Valeur acquise : EV = pourcentage d'achèvement x BAC. À 35 % d'achèvement, EV = 0.35 x 200,000 = $70,000.
- Prévisions : EAC = BAC / CPI. Avec un CPI de 0.8235, EAC = $242,857.
- Écart à l'achèvement : VAC = BAC - EAC = 200,000 - 242,857 = -$42,857.
- TCPI : (BAC - EV) / (BAC - AC) indique l'efficacité nécessaire pour terminer dans les limites du BAC.
- Pourcentage dépensé : AC / BAC = 85,000 / 200,000 = 42.5 %, à comparer avec 35 % d'achèvement.
Quand le BAC change
Le BAC est une référence : il ne doit donc changer que par le biais de maîtrise des changements: par exemple lorsqu'un périmètre approuvé est ajouté ou lorsque la réserve de gestion est débloquée pour un nouveau travail inclus dans le périmètre. Modifier le BAC simplement parce que les coûts dérapent masque la performance réelle.
Conseils
- Vérifiez que la somme des budgets des comptes de contrôle est égale au BAC.
- Maintenez le BAC fixe entre deux changements approuvés pour que les tendances aient un sens.
- Présentez le BAC et l'EAC côte à côte pour que l'écart prévisionnel saute aux yeux.
- Consignez chaque changement de référence avec son motif et sa date.
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Questions fréquentes
Qu'est-ce que le budget à l'achèvement ?
Le budget total prévu pour l'ensemble du travail du projet, égal à la référence des coûts. Il est noté BAC.
Comment calculer le BAC ?
Additionnez les budgets de tous les lots de travail et la réserve pour aléas. La réserve de gestion est exclue.
Le BAC inclut-il la réserve de gestion ?
Non. La réserve de gestion se situe en dehors de la référence des coûts ; l'ajouter au BAC donne le budget total du projet.
Quelle est la différence entre le BAC et l'EAC ?
Le BAC correspond au coût prévu du travail. L'EAC est la prévision actuelle de ce qu'il coûtera réellement.
Le BAC peut-il changer en cours de projet ?
Uniquement par des changements approuvés, comme un ajout de périmètre. Il ne doit pas être modifié pour masquer un dépassement.
Comment utilise-t-on le BAC pour calculer la valeur acquise ?
EV = pourcentage du travail achevé x BAC. Si le BAC est de $200,000 et que le travail est réalisé à 35 %, l'EV est de $70,000.
Comment utilise-t-on le BAC pour calculer la VAC ?
Écart à l'achèvement, BAC - EAC. Une valeur négative correspond au dépassement attendu à la fin.
Le BAC est-il identique au budget du projet ?
Pas tout à fait. Le BAC est la référence des coûts ; le budget du projet y ajoute la réserve de gestion.
Le BAC inclut-il la réserve pour aléas ?
Oui. La réserve pour aléas destinée aux risques identifiés fait partie de la référence des coûts, et donc du BAC.
Peut-on calculer le BAC pour une partie d'un projet ?
Oui. Chaque compte de contrôle et chaque lot de travail a son propre BAC, et leur somme donne le BAC du projet.